PERSZEPHONÉ BEST BUSINESS SOLUTIONS

Átalányadózó egyéni vállalkozó

-24 millió forint éves árbevételi határig választható (főszabály szerint).

-Időarányosan kell nézni a bevételi értékhatárt, ha év közben kezdünk, vagy térünk át átalányadózásra.

-A kormányrendelet szerint kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzők esetében 120 millió forint éves árbevételig választható (éves minimálbér 50-szerese).

– A törvény szerint vélelmezett költséghányad kulcsa: 40% / 80% / 90%.

-2022-től évi 1,2 millió forint (nem arányosítandó) jövedelem adómentes. Ez átszámítva a különböző költséghányad esetén 2, 6 vagy 12 millió forint árbevételnek feleltethető meg. Az adómentes keretünk után társadalombiztosítási járulékot és szociális hozzájárulási adót sem kell fizetni. A főállású vállalkozó a minimálbér után viszont adómentes esetben is fizet adót és járulékot.

-Az átalányadózást választó egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme, adóalap (szja 15%) és Tb-járulék terhére (18,5%) a családi adó- és járulékkedvezményt továbbá az összes többi adóalap kedvezményt is érvényesítheti.

-Az átalányadó alapjának 120%-a – mint iparűzési adóalap – után vallja be és fizetheti meg az iparűzési adót, amely maximum 2%.

KATA 2022. szeptember 1-jétől

-Csak az lehet KATA-s vállalkozó, aki kizárólag magánszemélyeknek és őstermelőknek értékesít terméket valamint nyújt szolgáltatást (kivéve a taxisok).

-Kizárólag főállású egyéni vállalkozó lehet KATA-s.

-Havonta befizetendő 50 ezer forint összegű adó. A társadalombiztosítás alapja 108 ezer forint lesz: a nyugdíjukat szintén ez alapján számítják.

-Évi 18 millió forint bevételig lehet KATA-sként adózni. (Amennyiben a bevétel meghaladja ezt az összeget, akkor 40 százalék a különadó.)

AAM – Alanyi adómentes kulcs

Csak Magyarországra alkalmazható annak, aki alanyi mentességet választott és még az értékhatáron belül van. Külföldi adószámos adóalany vevő számára ez a kulcs nem alkalmazható, helyette az ÁTK – területi hatályon kívüli kulcs alkalmazandó, ahol a vevő és eladó közösségi adószáma is kötelező.

TAM – Tárgyi adómentes

Csak Magyarországon használható. A tevékenység közérdekű jellegére tekintettel használható. Ilyen például oktatás, postai szolgáltatás, egészségügyi szolgáltatás.

KBA – Közösségen belüli termékértékesítés (EUT)

EU-n belüli termékértékesítés, ha a vevő is EU-n belüli, közösségi adószámos cég.

EAM – Adómentes termékexport harmadik országba (EUKT)

Kizárólag Magyarországon kívül és EU-n kívül alkalmazható, termékexport harmadik országba, EU-n kívüli adóalanyoknak, magánszemélyeknek.

ÁTK – ÁFA tárgyi hatályán kívüli (TAHK)

Olyan tételek, amelyek nem tartoznak ÁFA körbe, nem kötelező számlát kiállítani, de ha mégis a számlán szerepel, ezt a kulcsot kell alkalmazni. Ide tartozik például: kártérítés, perköltség és minden olyan ügylet, mely a Közösségen belül és kívül is adómentesnek számít.

EUFAD37 – másik tagállamban teljesített, fordítottan adózó ügylet

Adóalany számára nyújtott szolgáltatás, aminek a teljesítési helyét a vevő gazdasági célú letelepedése határozza meg az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján és az másik tagállamban található.

Az előlegszámla kiállításának szabályai

Teljesítés dátuma: a pénz jóváírásának (kézhezvételének) napja.

Megnevezés: mindenképp utaljunk annak a tényére, hogy itt előleg átvétele történt (nem teljesítés), de nevezzük meg azt, hogy mire kaptuk az előleget (termék, szolgáltatás).

Áfa: a kiszámlázandó szolgáltatásra/termékre jellemző áfa kulcs használatával kell kiállítani a számlát. Az átvett összeg a bruttó összeg (ha a kiszámlázandó termék vagy szolgáltatás mentes az adó alól, akkor az előleg is mentes az adó alól).

Végszámla: a számlát az ügyletről (a teljes összegről) kell kiállítani; mínusz előjellel szerepeltetni kell a megkapott előleget (előlegeket), és hivatkozni kell az előlegszámla sorszámára. Így a számla végösszege tulajdonképpen a pénzügyileg rendezendő összeget mutatja.

Az előleg számviteli elszámolása

Amíg nincs teljesítés, addig nincs “végszámla”, csak előlegszámla (előlegszámlák) van(nak). Az előleg jelentése, hogy ezzel a pénzzel a vevőnknek mindaddig tartozunk, amíg nem készülünk el azzal, amit megrendelt tőlünk. Ily módon az előleg egy rövid lejáratú egyéb kötelezettségként jelenik meg a könyveinkben, és akkor válik bevétellé, amikor az előleg elszámolttá válik, azaz teljesítetté válik a termék/szolgáltatás. Ekkor a kötelezettség eltűnik, és bevétel lesz belőle.

Köszöntjük honlapunkon!