PERSZEPHONÉ BEST BUSINESS SOLUTIONS

AAM – Alanyi adómentes kulcs

Csak Magyarországra alkalmazható annak, aki alanyi mentességet választott és még az értékhatáron belül van. Külföldi adószámos adóalany vevő számára ez a kulcs nem alkalmazható, helyette az ÁTK – területi hatályon kívüli kulcs alkalmazandó, ahol a vevő és eladó közösségi adószáma is kötelező.

TAM – Tárgyi adómentes

Csak Magyarországon használható. A tevékenység közérdekű jellegére tekintettel használható. Ilyen például oktatás, postai szolgáltatás, egészségügyi szolgáltatás.

KBA – Közösségen belüli termékértékesítés (EUT)

EU-n belüli termékértékesítés, ha a vevő is EU-n belüli, közösségi adószámos cég.

EAM – Adómentes termékexport harmadik országba (EUKT)

Kizárólag Magyarországon kívül és EU-n kívül alkalmazható, termékexport harmadik országba, EU-n kívüli adóalanyoknak, magánszemélyeknek.

ÁTK – ÁFA tárgyi hatályán kívüli (TAHK)

Olyan tételek, amelyek nem tartoznak ÁFA körbe, nem kötelező számlát kiállítani, de ha mégis a számlán szerepel, ezt a kulcsot kell alkalmazni. Ide tartozik például: kártérítés, perköltség és minden olyan ügylet, mely a Közösségen belül és kívül is adómentesnek számít.

EUFAD37 – másik tagállamban teljesített, fordítottan adózó ügylet

Adóalany számára nyújtott szolgáltatás, aminek a teljesítési helyét a vevő gazdasági célú letelepedése határozza meg az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján és az másik tagállamban található.

Az előlegszámla kiállításának szabályai

Teljesítés dátuma: a pénz jóváírásának (kézhezvételének) napja.

Megnevezés: mindenképp utaljunk annak a tényére, hogy itt előleg átvétele történt (nem teljesítés), de nevezzük meg azt, hogy mire kaptuk az előleget (termék, szolgáltatás).

Áfa: a kiszámlázandó szolgáltatásra/termékre jellemző áfa kulcs használatával kell kiállítani a számlát. Az átvett összeg a bruttó összeg (ha a kiszámlázandó termék vagy szolgáltatás mentes az adó alól, akkor az előleg is mentes az adó alól).

Végszámla: a számlát az ügyletről (a teljes összegről) kell kiállítani; mínusz előjellel szerepeltetni kell a megkapott előleget (előlegeket), és hivatkozni kell az előlegszámla sorszámára. Így a számla végösszege tulajdonképpen a pénzügyileg rendezendő összeget mutatja.

Az előleg számviteli elszámolása

Amíg nincs teljesítés, addig nincs “végszámla”, csak előlegszámla (előlegszámlák) van(nak). Az előleg jelentése, hogy ezzel a pénzzel a vevőnknek mindaddig tartozunk, amíg nem készülünk el azzal, amit megrendelt tőlünk. Ily módon az előleg egy rövid lejáratú egyéb kötelezettségként jelenik meg a könyveinkben, és akkor válik bevétellé, amikor az előleg elszámolttá válik, azaz teljesítetté válik a termék/szolgáltatás. Ekkor a kötelezettség eltűnik, és bevétel lesz belőle.

Köszöntjük honlapunkon!